La base reguladora de la pensión de jubilación cambia de forma importante en 2026. Por primera vez, quienes causan una pensión durante este año pueden beneficiarse de un sistema dual: el INSS debe comparar el cálculo tradicional basado en los últimos 25 años con la nueva fórmula transitoria introducida por la reforma de pensiones y aplicar la que resulte más favorable.
Esto significa que en 2026 no existe una única operación válida para todos. El cálculo puede hacerse con las 300 bases de cotización de los últimos 25 años divididas entre 350 o, alternativamente, con las 302 bases de mayor importe comprendidas dentro de los 304 meses anteriores, divididas entre 352,33. El INSS compara ambos resultados de oficio.
Última revisión: 31 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: si te jubilas en 2026, no tienes que elegir manualmente entre las dos fórmulas. La entidad gestora debe aplicar la que produzca una base reguladora más favorable. La fórmula tradicional toma 300 meses y divide entre 350; la nueva fórmula de 2026 examina 304 meses, elimina las 2 bases de menor importe y suma las 302 restantes, que se dividen entre 352,33.
Contenido de la guía
- Qué es la base reguladora y qué no es
- Las dos fórmulas que se comparan en 2026
- Fórmula de los últimos 25 años
- Nueva fórmula de 302 bases dentro de 304 meses
- Cómo se actualizan las bases antiguas con el IPC
- Qué ocurre con los meses sin cotizar
- Qué cambia si eres autónomo
- Trabajo a tiempo parcial y base reguladora
- De la base reguladora a la pensión mensual
- Ejemplos de cálculo
- Errores frecuentes al hacer el cálculo
- Cómo comprobar tus datos antes de jubilarte
- Preguntas frecuentes
Qué es la base reguladora de la jubilación
La base reguladora es la cantidad de referencia sobre la que se aplica después el porcentaje que corresponde por los años cotizados y, cuando proceda, otros ajustes como coeficientes reductores o incentivos por demora.
No debe confundirse con:
| Concepto | Qué significa |
|---|---|
| Base de cotización | Importe mensual por el que has cotizado a la Seguridad Social en un periodo concreto. |
| Base reguladora | Resultado de aplicar la fórmula legal a un conjunto de bases de cotización. |
| Porcentaje por años cotizados | Porcentaje que se aplica a la base reguladora para obtener la pensión teórica. |
| Pensión final | Resultado después de aplicar porcentaje, posibles coeficientes, topes, complementos e IRPF. |
Por eso, una base reguladora de 2.000 euros no significa automáticamente una pensión de 2.000 euros. Si por tu carrera de cotización te corresponde, por ejemplo, el 80%, la pensión teórica partiría de 1.600 euros antes de otros límites o ajustes.
Si aún no sabes qué bases tienes registradas, consulta primero nuestra guía para descargar y revisar las bases de cotización.
En 2026 se comparan dos fórmulas
La reforma aprobada mediante el Real Decreto-ley 2/2023 introdujo una transición hacia un sistema que permite utilizar un periodo más largo y descartar parte de las bases menos favorables.
Para las jubilaciones causadas desde el 1 de enero de 2026 y antes de 2041, la Seguridad Social debe comparar la normativa anterior con la nueva fórmula aplicable en cada año y reconocer la opción más favorable.
| Fórmula aplicable en 2026 | Periodo examinado | Bases utilizadas | Divisor |
|---|---|---|---|
| Sistema tradicional | 300 meses | Las 300 bases del periodo | 350 |
| Sistema nuevo 2026 | 304 meses | Las 302 bases de mayor importe | 352,33 |
La diferencia parece pequeña en 2026 porque la transición acaba de empezar, pero ya permite dejar fuera dos mensualidades de menor importe dentro de un periodo ligeramente más largo.
No tienes que pedir expresamente la comparación. La norma establece que la entidad gestora debe aplicar de oficio la fórmula más favorable cuando corresponda.
Fórmula tradicional: los últimos 25 años
La fórmula que venía utilizándose hasta 2025 continúa siendo una de las dos referencias en 2026:
Base reguladora = suma de las bases de cotización de 300 meses ÷ 350.
Los 300 meses equivalen a 25 años. El periodo se cuenta hacia atrás desde el mes anterior al previo al hecho causante en los términos establecidos por la normativa.
El divisor 350 no es un error. Las bases se expresan en 12 mensualidades de cotización, mientras que las pensiones contributivas ordinarias se abonan normalmente en 14 pagas. El divisor incorpora esa conversión.
Ejemplo simplificado con una base constante
Supongamos, solo para entender la fórmula, que una persona ha cotizado durante los 300 meses por una base constante de 2.000 euros y no existen actualizaciones, lagunas ni particularidades:
300 × 2.000 € = 600.000 €
600.000 € ÷ 350 = 1.714,29 € de base reguladora mensual.
Este ejemplo es deliberadamente simple. En una carrera real las bases antiguas se actualizan, las más recientes se mantienen a valor nominal y pueden existir meses sin obligación de cotizar.
Nueva fórmula de 2026: 302 bases dentro de 304 meses
Desde el 1 de enero de 2026 entra en juego la primera fase del nuevo sistema:
Base reguladora = suma de las 302 bases de mayor importe comprendidas dentro de los 304 meses del periodo ÷ 352,33.
En términos prácticos:
- se examinan 304 mensualidades, aproximadamente 25 años y 4 meses;
- se aplican las reglas de actualización e integración que correspondan;
- se identifican las 302 bases de mayor importe;
- se dejan fuera las 2 bases de menor importe;
- se suman las 302 seleccionadas;
- el resultado se divide entre 352,33.
No significa que puedas elegir libremente dos meses para excluir. La selección corresponde al cálculo legal y se realiza sobre las bases ya tratadas conforme a las reglas aplicables.
Por qué puede beneficiar a una carrera irregular
Si dentro del periodo existen uno o dos meses con bases claramente inferiores, el nuevo sistema puede producir una base reguladora algo mayor porque permite excluirlos. En cambio, si tus bases han sido estables, la diferencia entre ambos sistemas puede ser muy pequeña.
La transición seguirá ampliándose en los próximos años. En 2027 se utilizarán las 304 mejores bases dentro de 308 meses; en 2028, las 306 mejores dentro de 312, y así sucesivamente hasta el despliegue completo del nuevo modelo.
Cómo se actualizan las bases de cotización antiguas
Uno de los errores más habituales al hacer cálculos manuales es sumar directamente las cifras que aparecen en el informe de bases.
La Seguridad Social distingue dos grupos:
- las bases de los 24 meses inmediatamente anteriores al mes previo al hecho causante se toman por su valor nominal;
- las bases anteriores se actualizan de acuerdo con la evolución del Índice de Precios al Consumo (IPC) hasta el momento establecido por la normativa.
Por tanto, una base de cotización de hace veinte años no entra normalmente en el cálculo con exactamente el mismo valor nominal que aparece históricamente en tu informe.
Consecuencia práctica: sumar tus bases en una hoja de cálculo sin aplicar los índices de actualización puede producir una estimación muy alejada de la base reguladora real.
Qué ocurre con los meses sin cotizar
Cuando dentro del periodo de cálculo existen meses en los que no hubo obligación de cotizar, pueden aplicarse reglas de integración de lagunas. No significa que todos los meses sin trabajo se rellenen automáticamente de la misma manera.
Regla general para trabajadores por cuenta ajena
En los supuestos en los que procede la integración:
- las primeras 48 mensualidades sin obligación de cotizar se integran con la base mínima correspondiente;
- las restantes se integran, con carácter general, con el 50% de esa base mínima.
Desde 2026 existe además una mejora transitoria vinculada a la reducción de la brecha de género. Mientras se mantengan las condiciones legales previstas, para determinadas personas trabajadoras por cuenta ajena las mensualidades 49 a 60 pueden integrarse con el 100% de la base mínima y las mensualidades 61 a 84 con el 80%.
La norma reconoce esta mejora a las mujeres trabajadoras por cuenta ajena y también a determinados hombres que acrediten las condiciones relacionadas con hijos previstas legalmente. No debe aplicarse automáticamente a cualquier expediente masculino.
Si tu carrera tiene periodos largos sin cotización, consulta también nuestra guía específica sobre lagunas de cotización en la jubilación.
Cómo se calcula si eres autónomo
La fórmula general de selección de bases y el sistema dual también afectan a las pensiones del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos cuando les resulte aplicable la regulación general de jubilación. La gran diferencia está en las lagunas.
En 2026 los autónomos no tienen la integración general de lagunas que se aplica a determinados trabajadores por cuenta ajena. Un mes sin cotización en el RETA no debe rellenarse automáticamente con la base mínima como si se tratara de un trabajador asalariado.
La reforma prevé una integración limitada para determinados periodos posteriores al cese de actividad de autónomos, pero esa medida entra en vigor a partir de 2027.
Esto hace especialmente importante revisar la carrera de cotización antes de jubilarse si has tenido meses de baja en el RETA. Puedes ampliar la información en nuestra guía de jubilación de autónomos en 2026.
Trabajo a tiempo parcial: qué entra en la base reguladora
En el cálculo de la base reguladora se utilizan las bases de cotización realmente registradas en los meses correspondientes, con las reglas de actualización aplicables.
Esto es distinto de la forma en la que se computan los periodos trabajados a tiempo parcial para acreditar los requisitos de acceso. Desde las reformas recientes, los periodos en alta a tiempo parcial tienen un tratamiento específico para acreditar periodos de cotización, pero eso no convierte una base mensual baja en una base de jornada completa a efectos de calcular la cuantía.
En otras palabras: que un día de alta a tiempo parcial pueda contar para acreditar el periodo de acceso no significa que la base de cotización de ese mes se eleve artificialmente al nivel de una jornada completa.
La base reguladora no es todavía la pensión
Una vez calculada la base reguladora, hay que aplicar el porcentaje que corresponda por la carrera de cotización.
En 2026:
- con los primeros 15 años cotizados se obtiene el 50% de la base reguladora;
- por cada uno de los primeros 49 meses adicionales se suma un 0,21%;
- por los meses adicionales siguientes se suma un 0,19%;
- el 100% se alcanza, con carácter general, con 36 años y 6 meses cotizados.
Después pueden intervenir otros elementos: coeficientes reductores por jubilación anticipada, incentivos por jubilación demorada, límites máximos de pensión, complementos y retenciones fiscales.
| Base reguladora | Porcentaje aplicable | Pensión teórica antes de otros ajustes |
|---|---|---|
| 1.500 € | 50% | 750 € |
| 1.500 € | 80% | 1.200 € |
| 1.500 € | 100% | 1.500 € |
| 2.200 € | 75% | 1.650 € |
| 2.200 € | 100% | 2.200 € |
Las cifras de la tabla son ejemplos matemáticos. No incorporan mínimos, máximos, coeficientes reductores, complementos ni IRPF.
Ejemplos para entender el sistema dual de 2026
Ejemplo 1: carrera totalmente estable
Imagina una persona cuyas bases actualizadas son prácticamente constantes durante todo el periodo. En ese caso, eliminar dos mensualidades del nuevo sistema apenas genera ventaja, porque las bases descartadas son muy parecidas al resto.
La comparación entre 300/350 y 302/352,33 puede terminar con resultados casi idénticos. El INSS utilizará el más favorable.
Ejemplo 2: dos meses con una base muy baja
Supongamos que dentro de los 304 meses existen 302 mensualidades con bases actualizadas de 2.000 euros y dos meses con una base de 900 euros.
En el nuevo sistema de 2026, esas dos bases de 900 euros quedarían fuera si son las dos de menor importe. La suma utilizada sería, en este ejemplo simplificado:
302 × 2.000 € = 604.000 €
604.000 € ÷ 352,33 = aproximadamente 1.714,30 €.
El ejemplo sirve para entender la selección de bases, pero no reproduce un expediente real: faltaría aplicar correctamente el periodo temporal, las actualizaciones de IPC y las reglas de integración que correspondan.
Ejemplo 3: una carrera que empeoró al final
Una persona tuvo bases altas durante gran parte de su carrera, pero en los últimos años pasó a un empleo con una base inferior. El nuevo sistema de 2026 solo añade cuatro meses respecto a los 25 años tradicionales y permite descartar dos, por lo que la diferencia todavía puede ser limitada.
A medida que avance la transición en años posteriores, el periodo examinado será más amplio y se podrán excluir más bases desfavorables. Por eso no debe extrapolarse una simulación de 2026 a una jubilación prevista para 2030 o 2035.
Qué fórmula puede favorecerte más
| Tipo de carrera | Qué puede ocurrir en 2026 |
|---|---|
| Bases muy estables | La diferencia entre ambas fórmulas puede ser pequeña. |
| Uno o dos meses muy bajos dentro del periodo | La nueva fórmula puede beneficiarte al excluir las dos bases menores. |
| Bases claramente más altas hace más de 25 años | En 2026 el nuevo periodo solo se amplía cuatro meses, por lo que el efecto es todavía limitado. |
| Lagunas de cotización | El resultado depende de si procede integración y de la regla aplicable a tu régimen y situación. |
| Autónomo con meses sin cotización | Puede verse más perjudicado porque en 2026 no existe la integración general de lagunas del Régimen General. |
Errores frecuentes al calcular la base reguladora
Dividir entre 300 en vez de entre 350
La fórmula tradicional suma 300 bases, pero el divisor legal es 350. Dividir entre 300 sobreestima el resultado.
Usar el sueldo bruto en vez de la base de cotización
El cálculo se realiza con bases de cotización, no con el salario neto ni necesariamente con el bruto de la nómina.
No actualizar las bases antiguas
Las bases anteriores al periodo más reciente deben actualizarse conforme a la evolución del IPC. Sumarlas a valor nominal distorsiona el resultado.
Creer que en 2026 ya se eliminan 24 meses
El sistema completo llegará progresivamente. En 2026 solo se examinan 304 meses y se seleccionan las 302 mejores bases: se excluyen dos mensualidades, no veinticuatro.
Rellenar automáticamente cualquier mes sin cotización
La integración de lagunas depende del régimen y de la situación. No debe aplicarse como regla universal, especialmente en el RETA.
Confundir base reguladora con pensión máxima
Una base reguladora elevada no garantiza que se cobre íntegramente ese importe. La pensión reconocida está sometida al porcentaje por años cotizados y al límite máximo de las pensiones públicas.
Cómo preparar tus datos para una estimación razonable
Si quieres aproximarte al cálculo sin confundir conceptos, sigue este orden:
- descarga tu vida laboral;
- comprueba los días y años cotizados;
- descarga el informe de bases de cotización;
- identifica posibles lagunas y periodos de autónomo;
- comprueba la edad de jubilación aplicable;
- utiliza el simulador oficial o nuestra calculadora de jubilación como orientación, teniendo en cuenta sus límites documentados.
Para una decisión importante —por ejemplo, elegir entre jubilarte en diciembre de 2026 o enero de 2027— no conviene basarse únicamente en una hoja de cálculo casera. El periodo seleccionado, los índices de actualización, las lagunas y el año del hecho causante pueden cambiar el resultado.
Qué cambia en 2027 y por qué importa si puedes elegir fecha
La transición continúa en 2027. La nueva fórmula pasará a utilizar las 304 bases de mayor importe dentro de 308 meses y el divisor será 354,67.
Además, el porcentaje por años cotizados cambia desde 2027. Por eso una persona que puede jubilarse a finales de 2026 o esperar a 2027 no debería comparar únicamente un mes más de cotización: debe revisar conjuntamente edad, porcentaje, base reguladora y cualquier incentivo o coeficiente que corresponda.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos años se tienen en cuenta para la jubilación en 2026?
El INSS compara dos sistemas. El tradicional utiliza los últimos 25 años, es decir, 300 meses. La alternativa transitoria de 2026 examina 304 meses y selecciona las 302 bases de mayor importe.
¿En 2026 ya se pueden descartar los 24 peores meses?
No. Esa descripción corresponde al modelo final de 27 años elegidos dentro de 29 años. Su implantación es gradual. En 2026 solo se excluyen las dos bases de menor importe dentro de 304 meses.
¿Tengo que solicitar al INSS que use la fórmula más favorable?
No. Para los hechos causantes comprendidos en el periodo transitorio previsto legalmente, la entidad gestora debe aplicar de oficio la fórmula que resulte más favorable.
¿Las bases de hace muchos años se suman tal como aparecen?
No en general. Las bases más antiguas se actualizan según la evolución del IPC. Las 24 mensualidades inmediatamente anteriores al periodo de referencia correspondiente se toman por su valor nominal.
¿La base reguladora es lo mismo que lo que cobraré?
No. A la base reguladora se le aplica después el porcentaje correspondiente a los años cotizados y, cuando proceda, coeficientes reductores o incentivos. También existen límites máximos y posibles complementos.
¿Con 15 años cotizados cobro toda la base reguladora?
No. En 2026, con 15 años se parte del 50% de la base reguladora. El porcentaje aumenta con los meses adicionales de cotización.
¿Un autónomo puede rellenar los meses sin cotizar con la base mínima?
No debe aplicarse esa regla general en 2026. El RETA no tiene la integración ordinaria de lagunas del Régimen General. La reforma introduce una integración limitada para determinados periodos posteriores al cese de actividad a partir de 2027.
¿Dónde puedo comprobar el cálculo oficial?
La Seguridad Social ofrece servicios de simulación de jubilación y, cuando se tramita la pensión, el INSS realiza el cálculo con las bases y reglas que constan en el expediente. Una simulación privada debe considerarse orientativa.
Fuentes oficiales consultadas
- Seguridad Social — Jubilación contributiva: cuantía y base reguladora.
- BOE — Real Decreto-ley 2/2023, reforma de la base reguladora.
- BOE — Ley General de la Seguridad Social, artículo 209 y disposiciones transitorias.
RadarPensiones es un portal informativo independiente. Esta guía explica las reglas generales vigentes en 2026 y no sustituye el cálculo individual que realiza el INSS, especialmente cuando existen varios regímenes, convenios internacionales, periodos asimilados, lagunas o situaciones transitorias.